“法律差异 中美跨境审计谈判扑朔迷离”

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一位证券监督管理委员会负责人向本报记者表示，近期中国证券监督管理委员会将召集世界各国证券监督管理委员会到中国

据5月10日报道，美国上市公司监管委员会( pcaob )主席多迪8日表示，美方与中方证券监管委员会和财政部的对话取得进展，中方同意美方注意中方对会计师事务所的监管行动。

本报记者10日多次试图联系证券监督管理委员会、财政部发言人，但在交稿前未能取得联系，无法证实上述信息。 但是，不愿透露姓名的证券监督管理委员会负责人对本报记者表示，没有听说中美审计监督管理有上述进展。

“迄今为止，没有一个美国证券监督管理委员会成员参与中国证券监督管理委员会对中国企业和会计师事务所的监督管理行为。 ’不愿透露姓名的证券监督管理委员会成员对本报记者说。

中美跨境鉴定合作谈判从去年开始正式展开，到现在为止还没有具体形式的协商。 5月9日，sec宣布德勤华永会计师事务所( deloitte touche tohmatsu cpa ltd )。 ，以下称“德勤上海”)的起诉预示着现实冲突进一步恶化，再次强调了鉴证合作谈判的重要性。

德勤上海北京时间10日表示，美国证券交易委员会(简称“美国证券交易委员会”)采取最新行动的原因，只有中美两国法律存在的冲突和差异。 “这次美国证券交易委员会诉讼背后的是全领域的问题，不仅仅是德勤华永。 ”

前述证券监督管理委员会成员向本报记者表示，近期中国证券监督管理委员会将召集世界各国证券监督管理委员会到中国。

法律的差异中美跨境鉴定谈判陷入僵局

美国2002年的萨班斯·奥克斯利法案( sarbanes-oxley act )要求，负责美国上市公司鉴定工作的事务所必须定期向pcaob提交年度审查报告，接受日常检查和特别调查。

9日对德勤的起诉，是首次以sec未能遵守该法案第106条的规定为由，向总部不在美国的海外会计事务所提出强制诉讼。

上海国际问题研究所世界经济研究所记者薛磊向本报记者表示，美国法律和美国证券监督管理委员会的属性决定了美国证券交易委员会的这次起诉符合美国法律规定。

薛磊表示，美国适用的英美法系管辖权规定比较广泛，行为产生的效果可以在美国国内接受美国的管辖。 另外，美国证券交易委员会是准司法机构，可以在自身业务范围内做出要求公司退市等一系列判决。

但德勤中国发表声明称，“根据中国法律和中国监管机构的具体规定，未经中国政府许可，中国会计师事务所不得直接向任何外国监管机构提供文件。”

上海证券交易所副总经理周勤业表示，根据中国《档案法》和《保密法》，我们目前不能接受跨境检查。 这个事件需要谈判。

薛磊表示，包括中国《公文法》、《保密法》、《国家机密法》在内的法律对国家机密的定义比较广泛，一点点重要的商业机密也可以判断为国家机密。

一位不愿透露姓名的四大员工向本报记者表示:“四大员工在接受所有央企项目前，必须与该企业签订详细的保密合同，其保密合同受中国法律保护。”

该员工表示，除中央企业外，涉及通信等敏感领域的企业要求签署相同的保密协议。 据说这些企业在美国上市，很可能会发生与美国监管规则的冲突。

“要么违反中国法律，要么违反sec规则，中美法律在这里有明显的重复和冲突，只有监管层的协调合作才能处理。 ’薛磊告诉本报记者。

协商不断推进

年5月9日至10日，第三次中美战术与经济对话证明，跨境审计监管合作首次纳入经济对话联合成果状况，标志着双方谈判正式开始。

这一成果证明，双方欢迎两国有关当局，同意就为两国上市公司提供审计服务的会计师事务所监管问题继续展开对话，争取就跨境审计监管合作达成共识，双方共同加快这一进程。

美国证券交易委员会( sec )和美国上市企业会计监督管理委员会( pcaob ) 11年7月访华时，曾与中国财政部和中国证券监督管理委员会进行了跨界监管的审计会谈。 双方协议的要点是，美国监管机构如何处理无法监管中国美国上市公司及其审计机构的问题，并探讨美国监管机构邀请中国审计师和事务所进行现场审查的可能性。

周勤业表示，当时会谈的结果是允许美方派遣注意人员参加中国的会计检查制度，而不涉及其他越来越多形式的跨境监管。

除美国外，全球87个国家和地区有890多个办事处在pcaob注册，获得了从事美国上市公司审计工作的资格。 该委员会将与美国证券交易委员会( sec )等监管部门合作，核查美国上市公司业务的鉴定行为是否符合美国相关法规和标准。 目前包括香港特区和中华台北在内的40多个国家和地区签订了共同监管框架

据本报去年报道，协定执行中的问题在已签订合同的巴西、日本、印度、俄罗斯等国依然大量发生。 除中国外，与欧盟的协定谈判也推进了多年。

前述证券监督管理委员会成员向本报记者表示，近期中国证券监督管理委员会将召集世界各国证券监督管理委员会到中国。