“非财务报告内控存重大缺陷 长春经开整改进度成谜”

企业此前曾向相关部门表示将在年第三季度内完成改善，记者昨日就此事致电董秘，员工以董秘不在为由拒绝接受采访

近日，财政部发布《我国上市公司年实施内部控制规范体系状况拆解报告》，报告显示，年发布内部控制评价报告的2244家上市公司中，有8家上市公司内部控制存在严重缺陷。 长春经开(集团)株式会社)以下简称“长春经开”)就是其中之一。 国浩华会计师事务所内部控制审计报告显示，长春经开的非财务报告内部控制存在严重缺陷，内部控制还需完善。

内部统制存在严重缺陷

长春经开创立于1993年，企业目前的主营业务有房地产开发、热力产业、基础设施建设、现代服务业四大类。 长春经开在其年度内控评价报告中表示，报告期内存在非财务报告内的严重缺陷，如公司快速发展战术已经制定，但尚未履行相关审批程序。 全面预算工作建立了相关制度和流程，但在实际工作中执行仍有缺陷； 员工绩效考核已经建立，但尚未全面落实的合同管理已经建立了相关制度和业务流程，但企业在接受工程的项目中，存在部分项目先开工建设，后签工程的现象。

这些缺陷与国富浩华会计师事务所在内控审计报告中指出的长春经开在企业未来快速发展战术、预算管理体系、员工绩效考核机制以及工程项目合同管理方面存在的非财务报告内控存在的重大缺陷相符。

但值得观察的是，长春经开存在的重大缺陷大部分是政策执行能力不足造成的。 例如，在快速战术发展方面，长春成立了战术快速发展委员会，企业的战术制定也综合考虑了宏观经济政策、市场诉求的变化等影响因素，明确了不明确和有期限的事业目标，并经董事会审议、股东大会批准实施。 长春制定了这样完善的战术制定、批准制度，但未能履行相关批准程序。 在全面预算方面，长春经开也标志着企业建立了全面预算管理制度和相关业务流程，但业务执行仍存在缺陷。 在人力资源方面，长春经开完全建立了“绩效管理制度”，但内部控制评价报告中企业也表示该制度迟迟未能落实。

需要进一步完善内部统制

在内部控制的比较有效性方面，长春经开对企业纳入评价范围的业务和一些事项建立了内部控制，除了上述一些内部控制的缺陷外，其他方面都得到了比较有效的落实，基本实现了企业内部控制的目标。 但国富浩华会计师事务所对此表示，长春经济开发内部控制存在固有限制，可能无法防止和发现错误。 另外，由于状况的变化，内部统制有可能不妥当，对统制政策及程序的遵守度也有可能下降，因此根据内部统制调查结果推测未来内部统制的比较有效性有风险。

长春的内控评价报告指出，企业已经改善上述缺陷，拆除缺陷和影响，制定改善方案和措施，落实主要责任部门和人员，通过评价业务组的定期信息展现改善进度和效果，通过改善缺陷进一步完善企业内部控制体系，规范企业风险防范能力

长春经开在评价报告中表示，对期末评价中发现的缺陷进行报告，由企业审计部某企业管理层、董事会、监事会进行报告审查，并责成相关部门在年第三季度内完成改进。 关于企业目前的改善进展情况，记者昨天致电长春经开的董秘，但董秘事务人员以董秘不在企业为由拒绝采访。

国浩华会计师事务所内部控制审计报告显示，长春经开企业非财务报告内部控制存在严重缺陷，内部控制还需完善。 针对内控规范体系与现有管理体系的融合、内控体系持续提升优化仍需深化的问题，财政部在拆解报告中表示，这是因为公司对内控的认识和重视程度还不够，内控评价工作存在分歧。

信息显示，财政部会计司与证券监督管理委员会会计部合作，开展了对我国上市公司执行内部控制规范体系情况的分解工作，目的是全面、深入了解我国上市公司实施内部控制规范体系的情况，通过分解， 总结《公司内控基本规范》及《公司内控应用指南》等政策实施以来的成果，分析实施过程中存在的首要问题，提出比较一些对策建议，希望推动公司内控规范体系的进一步发展

截至9月2日收盘价，长春经开报每股4.18元，下跌1.41%。