“2013年一季度税收收入增长的结构性拆析”

第一、一季度税收收入增长的总体情况

税收收入增长的整体优势:一是税收总收入增长率下降。 年1-3月全国税收总收入完成27399.20亿元，比去年同期增长6.0%，比去年同期下跌4.3个百分点。 二是进口税收大幅下降。 1-3月进口货物增值税费用税、关税比去年同期下降28.7%、27.5%，比去年同期增长速率分别下降41.7、37.1个百分点。 三是成品油、煤炭等能源领域相关税收收入明显下降。 成品油增值税、公司所得税比去年同期下降16.9%和40.1%。 增值税、公司所得税比去年同期下降26.3%、18.4%。 四是房地产交易相关税收收入反弹。 1-3月，契税、房地产营业税和土地增值税分别比去年同期增长38.3%、48.2%、34.7%，比去年同期增长51.9、65.7、30.2个百分点。

1-3月税收收入增速下滑主要受经济增长放缓、乏力不适、进口额下跌、结构性减税政策实施等影响。 具体原因之一是国内经济增长率下跌，与经济指标密切相关的税收收入增长放缓。 1-2月规模以上的工业增加值增长9.9%，比去年同期下跌1.5个百分点。 二是价格水平下跌导致以时价计算的税收收入增长率下跌。 1-2月全国居民费用总额比去年同期上升2.6%，比去年同期下降1.3个百分点，工业生产者出厂价格比去年同期下降1.6%，比去年同期下降2个百分点。 三是受常规贸易进口额增长率下降和去年同期进口税收基数高等影响，进口税收大幅下降。 1-3月常规贸易进口额比去年同期增长0.1%，增速下降8.1个百分点。 四是由于成品油、煤炭等能源产品市场疲软、诉求不足、价格下跌等因素，相关领域税收收入大幅下降。 1-2月柴油产量比去年同期减少0.5%，比去年同期下跌4.9个百分点。 五是结构性减税政策的影响。 例如，去年下半年以来实施的营业税改征增值税试点、支持生鲜农产品生产流通的增值税政策、今年实施的上市公司股利差别征收个人所得税的政策、支持流通业快速发展的税收政策等，都影响了今年的税收收入。

二、主要税收收入情况

(一)国内增值税

1-3月，国内增值税完成收入6943.14亿元，比去年同期增长5.2%，比去年同期下跌0.2个百分点。 增值税收入占税收总收入的比例为25.3%。

分领域看，20个主要工业领域中，6个领域增值税收入下降，其中煤炭和成品油领域增值税收入降幅较大，分别比去年同期下降26.3%和16.9%。

增值税的税基大致相当于工业增加值和商业增加值。

国内增值税收入增长率下降的主要原因之一是工业增长率下降 1-2月，全国规模以上工业公司工业增加值比去年同期增长9.9%，比去年同期下跌1.5个百分点。 二是煤炭市场诉求低，价格跌幅大，煤炭增值税至此大幅下跌。 2月，煤炭和焦炭工业产品出厂价格比去年同期下降10.9%。 三是炼油公司前期购进原油价格高，随着国际原油价格下跌，国内成品油价格下跌，成品油购销差缩小，国内成品油增值税大幅下降。 四是政策性减产因素。 例如，明年下半年以后发布的支持生鲜农产品生产流通的增值税免除政策。

(二)在国内纳税

1-3月，国内支出税达到2445.17亿元，比去年同期增长2.2%，比去年同期下跌12.9个百分点。 国内支出税收收入占税收总收入的比重为8.9%。

从产品来看，部分主要税源品种增长率明显。 其中，成品油、酒的税费比去年同期下降11.8%和1.7%，比去年同期下降26.4和23.7个百分点。 烟草消费税比去年同期增长12.1%，比去年同期下跌5.5个百分点。

国内需要纳税的税基是烟草、酒、汽车、成品油等14种特定商品的销售额或销量。

国内税收增速下跌的首要原因，一是成品油市场诉求不强，成品油精炼公司库存增加到历史高位，公司减少产量，成品油费税比去年同期下降。 1-2月柴油产量比去年同期减少0.5%，比去年同期下跌4.9个百分点。 第二，受增塑剂等的影响，白酒市场价格一齐下跌，酒产品消费税受到影响。 1-2月白酒产量比去年同期增长8.4%，比去年同期下跌23.5个百分点。 第三，受市场影响，烟草销量增长放缓，价格也有所下降，烟草消费税增长有所下降。 1-2月烟草产量比去年同期增长1.6%，比去年同期下降4.2个百分点。

(三)进口货物的增值税、消费税

1-3月，进口货物增值税、消费税收入2967.61亿元，比去年同期减少28.7%，比去年同期下跌41.7个百分点。 进口货物增值税、税收收入占税收总收入的比例为10.8%。

进口货物增值税、消费税税基为常规贸易进口额。

进口货物增值税，加上税收收入增速下跌的首要原因，一是年初多结算年末部分收入入库，去年同期基数较高。 二是常规贸易进口额增长率在下降。 1-3月我国常规贸易进口额比去年同期增长0.1%，比去年同期下跌8.1个百分点。 部分积分商品进口增幅有所回落，其中原油进口同比下降4.7%，比去年同期下跌37.5个百分点。

(四)出口货物退还增值税、上税；

1-3月，出口货物返还增值税，消费税为2536.95亿元，比去年同期减少0.6%。 出口货物返还增值税，上税后在会计上消费税收总收入。

(五)销售税

1-3月，营业税比去年同期增长14.0%，达到4575亿5200万元，比去年同期增长6.4个百分点。 营业税收入占税收总收入的比例为16.7%。

分领域看，房地产业营业税收入增长率为48.2%，比去年同期增长48.2%，比去年同期增长65.7个百分点，为449.71亿元，约占营业税总增收的8成。 建筑业、邮政业营业税分别比去年同期增长19.3%和13.7%。 其他领域营业税增速均有所下滑，其中交通运输业、租赁和商务服务业营业税收入减收，分别比去年同期下降26.2个百分点和12.1个百分点。

税基是指交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、无形资产转让和房地产销售等9个领域取得的营业收入。

销售税收入增长加速的主要原因是今年以来商品房交易额回升，房地产销售税迅速增加。 1-2月商社销售额比去年同期增长77.6%，比去年同期增长98.5个百分点。

(六)公司所得税；

1-3月，公司所得税完成5199.59亿元，比去年同期增长25.6%，比去年同期增长5.1个百分点。 公司所得税收入占税收总收入的比例为19.0%。

从领域来看，工业公司所得税比去年同期下降7.0%，20个工业领域中16个领域的公司所得税呈负增长。 在其他领域，房地产业、建筑业公司所得税收入增长率较大，比去年同期分别增长27.4%和20.1%。

公司所得税的税基是公司的应纳税所得额。

公司所得税增速加快的主要原因之一是去年同期退税多，基数低。 二季度房地产市场逐渐回暖，房地产业和建筑业等领域公司所得税增长较快。

(七)个人所得税

1-3月，个人所得税完成2083.69亿元，比去年同期增长9.0%，比去年同期增长15.2个百分点。 个人所得税收入占税收总收入的比重为7.6%。

分项目看，财产转让所得税、工资薪金所得税和劳动报酬所得税分别比去年同期增长62.2%、10.7%和9.9%。

个人所得税的税基是个人(主要是城市居民)的收入。

个人所得税收入增长的首要原因:一是二手房交易活跃，带动住宅转让所得税的快速增长。 与1月相比，2月的70个大中城市中，价格上涨的有66个。 二是个人所得税改革减收的影响消失了，工资薪金所得税恢复了正增长。

(八)不动产税

1-3月，房地产税完成337.11亿元，比去年同期增长6.4%，比去年同期下跌33.5个百分点。 不动产税收收入占总税收收入的比例为1.2%。

房产税的税基是公司持有的自有房产的原值总额和租赁房屋的租金收入总额，其增长速度由纳税人房产的持有总量和房屋租金价格的增长速度决定。

房地产税收增长率下跌的主要原因之一是去年同期基数高，下半年各地开始将地价计入房地产税计算原值，上半年房地产税增收。 二是支持流通业快速发展的房地产税减税政策，从年1月1日开始对农产品批发市场和农贸市场采用的房地产连续3年免征房地产税。

(九)证券交易印花税

1-3月，证券交易印花税达到119.97亿元，比去年同期增长30.0%，比去年同期增长60个百分点。 证券交易印花税收入占税收总收入的比重为0.4%。

证券交易印花税的税基是a股和b股的交易总额。

证券交易印花税收入迅速增加的首要原因是股市成交额迅速上升。 1-3月沪市股票成交额比去年同期增长26.2%。

(十)城镇土地征收税

1-3月，城镇土地征收税同比增长7.5%，达到403亿7900万元，比去年同期下跌26.1个百分点。 城镇招聘税收收入占税收总收入的比例为1.5%。

城市土地征收税的税基是纳税人占有的土地面积。

城市税收收入增长率下跌的主要原因之一是房地产开发商土地取得意愿不强，1-2月土地购买面积增长率比去年同期下跌18.1个百分点。 二是1-2月商业营业用住宅销售面积增长率比去年同期下降12.8个百分点。 三、流通业和物流业支持快速发展的城镇土地购置税政策，自年1月1日起，对农产品批发市场和农贸市场录用的土地免征3年城镇土地购置税； 对城市公共交通场站、道路交通中心采用的土地免征三年城市土地购置税政策。

(十一)车辆购置税

1-3月，车辆购置税比去年同期增长9.0%，达到616亿2700万元。 车辆购置税收收入占税收总收入的比例为2.2%。

车辆购置税的税基是应税车辆(包括汽车、摩托车、电车、拖车、农用运输车)的销售总额。

车辆购置税增长率收入顺利增长的首要原因是汽车销售形势比去年总体良好。 1-3月的汽车销量比去年同期增长13.18%。

(十二)关税

1-3月，关税实现565.53亿元，比去年同期下降27.5%，比去年同期下降37.1个百分点。 关税收入占税收总收入的比重为2.1%。

关税税基是正常的贸易进口额。

关税收入大幅下降的主要原因是1-3月我国常规贸易进口额增长0.1%，比去年同期下跌8.1个百分点。 二是从今年年初开始对燃料油等784项进口商品实施了低于最惠国税率的进口暂定税率，减少了关税收入。 三是清算了去年年初入库的年末部分进口税收，提高了去年的基数。

(十三)契税

1-3月，契税比去年同期增长38.3%，达到917亿3600万元，比去年同期增长51.9个百分点。 契税收入占税收总收入的比重为3.3%。

契税的税基大致相当于土地和不动产的交易总额。 土地的交易额与国土部门的用地规划密切相关，房地产的交易额受新建住宅和二手房的交易量和价格的影响最大。

契税收入快速增长的主要原因是房地产市场交易活跃，1-2月商品房销售额比去年同期增长77.6%。

(税源调查拆解所的口供) )。

相关主题[/s2/] :

年7月宏观经济数据