“养老保障体制改革方向：逐步做实“个体账户””

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统一会计结合模式和完全个人账户模式是目前我国养老保障体制可以探讨的两种改革思路模式，即使在不同的思路模式下，项目团队成员也承认建立实际的个人账户是未来改革的重要方向。

最近，中国金融四十人论坛发表了内部重要课题“深化经济体制改革要点行业一揽子方案”的子课题“社会保障体制改革的方案设计”报告。 报告以养老保障体制和医疗保障体制为首要讨论对象，撰文人白重恩、李波、马骏等项目小组成员就下一步改革思路提出了一些建议和方案。

在养老保障体制改革中，报告提出了上述观点。

报告还创新性地提出了评价社会保障体制好坏的五个标准。 一是能否维持财务的可持续性。 二是能否维持对居民的正向激励； 三是能否促进社会公平四是能否促进人口自由流动和就业增长； 五、能否通过建立社会安全保障网来扩大费用。 基于这个“五个标准”，报告书对不同的方案进行了判断。

此外，在医疗保障体制改革中，报告根据现有问题，提出了医疗卫生体制改革的三个相反的目标:在可达性、费用控制与医疗服务质量之间寻找综合平衡。

即使建立“个人账户”也可以进行“再分配”

随着我国老龄化趋势的高涨，科学合理的养老保障对国家和个人发挥着越来越重要的作用。 基于目前存在的问题，报告为改革设立的目标是建立财务可持续性、激励兼容性、公平、安全高效的养老保障体系。

在具体方案中，项目小组成员出现了“一种主张、两种想法”的分歧。 同样的主张是逐渐建立个人账户，真正发挥对人们的激励作用。 然后，在详细测算历史债务和未来资金缺口的基础上制定长期计划，用国有股和收益、财政补助等充实和增强养老保障储备基金，确保当期养老金发放，防备未来支付不足。

目前，在养老保障体系的三种基本模式下，项目组不同成员出现了“统筹账户结合”和“完全个人账户”两种改革思路的分歧。

合并账户合并制度的思路主张维持合并账户合并模式，但通过降低缴费率和替代率缩小合并账户规模，扩大个人账户规模，降低合并账户和个人账户的总缴费率，并改革个人账户和合并账户的待遇计发放方法。

基于供资标准制的完整个人账户思路认为，养老保障体制改革的关键之一是建立正向激励机制，打破大锅饭。 托管金基准制是基于个人账户建立的，个人账户产权定义清晰，可以调动人们积累和劳动积极性，有利于在养老保障体制中引入激励机制。

对此，撰文人白重恩表示，完整的个人账户具有重新分配功能。 报告指出，参考美国劳动所得退税( eitc )计划的构想，对一定限额以下的职工缴费逐步给予补贴计入个人账户，退休后的养老金完全按照当时个人账户的累计资金额发放。 对缴费的补助可以使用国有股和收益，也可以从公共财政预算中获得。

报告指出，个人账户开户方案产权更加明确，居民对养老金账户投资的选择权更大，在防范财政风险、完善资本市场等方面发挥了积极作用。

鼓励地方探索“个性方案”

由于我国地域辽阔，社会经济快速发展不平衡，城乡之间、地区之间差异很大。 报告书应在养老保障改革方面尝试适当放权，鼓励地方探索社会保障体制改革的最佳途径。

“考虑到各方意见分歧和最优方案选择的不确定性，我们认为养老保障改革方案的选择要充分考虑下一步改革的广度和复杂性、历史沿革、地方积极性、地区间竞争等因素，中央不需要一刀切，应该允许地方选择不同的方案进行探索 ”据报告。

目前，允许适当放权、探索地方社会保障模式的普遍质疑，不利于劳动力在全国范围内的自由流动。 对此，欧盟的经验表明，如果制度安排得当，劳动力流动不会受到太大影响。 “只要我们从中央层面提供基本的养老保障管理新闻平台，在地方上做出制度合理的安排，就应该能够保证统一的劳动力市场。 》报告中有提及。

项目小组成员表示，解放地方的方法不仅可以考虑地区间的差异，也可以对略有分歧的改革行业起到很好的探索作用。

例如，报告书中关于养老保险由中央还是地方负责，就像首先处理养老的其他问题一样，必须将历史的借款问题和制度设计问题分开考虑。 中央和地方要对历史债务达成一个安排，各自规定责任，处理地区间历史负担不同的问题和地方预算软件约束问题。 “在此基础上，我们建议个人账户由地方负责。 这有助于在个人账户的实际流程和资金管理方法方面探索创新，优化统一。 ”据报告。

另外，报告书在地方探索建立真实个体账户方面有三点注意:一是真实个体账户的经费问题。 二是个人账户的管理问题。 三是与资本积累的关系。

医疗保险改革注重三个平衡

作为重要社会保障的一部分，西方国家社会保障保险制度的建立，大多始于医疗保障。 过去10年，我国医疗保障实现了近乎全面的覆盖，保障水平不断提高，但潜在风险依然巨大。

随着老龄化的上升和医疗费的持续上升，医疗保障可能会挑战国家财政的可持续性。 根据马骏等学者撰写的《对中国卫生总费用和财政压力的估算》一文，2050年我国财政负担的医疗卫生费用占gdp和财政支出的比例分别达到3.0%和13.1%，政府医疗卫生支出将成为养老金缺口后的第二大国家财政风险来源。

报告指出，医疗保障实质上是一大财务问题。 为了应对未来医疗费用高涨对财政稳定的影响，有必要通过医疗卫生体制改革建立比较有效的费用控制政策，在切实保障医疗的基础上，确定个人和社会的分担责任，因此有必要加快推进改革。

“重视可达性、费用控制和质量的平衡，兼顾基本医疗保障的全民覆盖和部分人的多样性诉求。 ”报告指出，必须在医疗卫生体制相悖的三个目标——可达性、费用控制与医疗服务质量之间寻找综合平衡。

在基本医疗保障行业，要尽量减少不同人群保障程度的差异，并且不损害个人更高层次的健康诉求。 目前，要真正落实基本医疗保障的全民覆盖面，加大大病保险力度。 另外，要鼓励医疗保险、商业健康保险规范的合理快速发展，满足人们对更高医疗服务质量和技术的诉求，提高医疗卫生服务供给机构的能力和质量，促进医药卫生领域的健康快速发展。

另外，还报告了我国医疗保险公平性和效率问题突出，政府运营的基本医疗保险缴费和保障待遇明确机制严重不足，商业健康保险发展迅速，服务提供者支付方式改革滞后，医疗服务相对有效的供给严重不足等问题

针对这些问题，报告指出，要建立财务上可持续发展的基本医疗保障制度，大力发展商业医疗保险，形成科学的公共卫生服务体系制度和医疗服务体系制度，开放医疗市场准入，实现多目标医疗结构，注重完善的激励机制，加快公立医疗机构改革， 推进医疗科学技术进步，大幅度提高医疗卫生服务的可行性、服务质量、服务效率和群众满意度，“全年人人都能享受基本医疗卫生服务”