“北大荒违规金额近7.4亿元内控存重大缺陷被财政部点名”

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北荒承认，企业在信披上分分钟，未能确保子公司的重要消息及时、准确地传到总部，分钟，子公司的重要消息报告延迟，有误报、漏报

编辑介绍，近日，财政部发布《我国上市公司年度内控规范体系实施情况分析报告》，全年公布内控评价报告的2244家上市公司中，8家上市公司的内控存在严重缺陷，这些“涉案”的上市公司内控存在哪些严重缺陷？

最近，财政部官网发布了《中国上市公司分析公司内部控制规范体系状况的报告》。 该报告显示，2244家已发布内部控制评价报告的上市公司中，有8家上市公司在内部控制方面存在严重缺陷，3家上市公司的内部控制评价结论无效。 “内部控制存在严重缺陷”和“内部控制评价的结论无效”这两个列表中都罗列了北大荒。

根据《公司内部控制基本规范》、《公司内部控制评价指南》等相关规定，“重大缺陷存在于内部控制中，是可能无法及时防止或发现财务报表发生重大错报，加以纠正的一种控制缺陷或多种控制缺陷的组合”。

一位会计师向记者表示，上市公司作为公用企业，内部控制存在严重缺陷，且存在书信披肩违约，这不仅给投资者带来重大投资风险，也可能受到证券监督管理委员会的处罚。 从会计师事务所的审计工作来看，首要看该企业提出的整改措施能否弥补内部控制的缺陷。

内部统制存在严重缺陷

违约金额近7.4亿元

中瑞岳华会计师事务所出具的《北大荒内部控制审计报告》显示，报告期间，北大荒及其子公司管理层有超过管理权限批准录用资金的行为，根据相关规定，包租资金，对外提供财务援助超出总经理批准权限，不提交董事会批准， 人为分割同类交易，有超越内部控制的行为； 因为借款金额很大，所以应该履行社长的事务会集体决定手续。

其中，北大荒子企业黑龙江黛旸投资管理有限企业向哈尔滨乔市房地产开发有限企业提供了5亿元分期借款，其中1.9亿元被该企业挪用，按合同约定1.6亿元逾期未收回。 子公司北大荒龙垦麦芽有限企业向哈尔滨中青房地产开发有限企业等4家房地产企业提供借款1.94亿元，其中1.48亿元逾期未收回； 子企业北大荒鑫亚经贸有限企业被黑龙江省鸡东县忠旺谷库占用的资金未回收2394万元； 子公司北大荒龙垦麦芽有限企业通过相关人员黑龙江省二九一农场向秦皇岛弘企业房地产开发有限企业贷款2000万元。 因违反相关规定而被录用的金额约为7亿4千万元，其中3亿3千万元以上逾期未收回。

业内人士表示，相对于这家企业去年取得的业绩，违规批准金额惊人。 据北荒年年报报道，报告期内归属于上市公司的股东净利润为-1.88亿元，比去年同期减少143%，营业收入为13亿5600万元，比去年同期增长2%。 年报显示，北大荒报告期间的资产减值损失比去年同期增加了5亿500万元。 首要原因是，本企业对难以收回的房地产包租资金进行了大额折旧，鑫亚企业压缩贸易规模清查往来款项和库存，做好了大额折旧准备。

另外，据上半年报纸报道，上半年，企业累计营业总收入49.46亿元，比去年同期减少34.63亿元，减少41.19%。 实现归属于上市公司的股东净利润仅为0.47亿元，比去年同期大幅减少2.38亿元。

实际上，针对北大荒的年度财务报告，信永中和会计师事务所也发布了保存非标准意见的审计报告。

北大荒在今年4月25日发布的《年度内控自我评价报告》中指出，企业已经建立内部控制体系，但鉴于此次评价过程中发现的缺陷，董事会认为，年度企业内控执行的比较有效性不足，按照《内部控制基本规范》和相关规定，所有方面都比较 与此次评估过程中发现的内部控制缺陷相比，企业董事会督促管理层采取切实有效的措施，逐一改进落实，防止或减少内部控制缺陷造成的损失，更有效地运用内部控制。

严重违反

折旧的准备工作超过3.3亿元[/s2/]

北荒在公告中表示，该企业在内部控制评估过程中，分、子公司发生的对外借款、关联交易、对外担保、重大经营变化、大额资产减值准备计提、资产管理委托等按制度规定应当报告的重大事项未及时上报企业董事会秘书和董事会职工部

北荒承认，企业分钟未能确保子公司的重要消息及时、准确地传递到总部，分钟子公司的重要消息报告延迟、误报、漏报。 重大消息因知情人士未及时向企业董事会员工部和董事会秘书报告，相关员工未能评估案件是否属于披露部分事项。 因为这家企业未能及时、准确、完美地履行新闻披露义务，违反了市场监管规定。

北大荒在公告中表示，由于当时的年度报告公告日期临近，企业没有足够的时间确定对年度报告的影响程度，根据会计的审慎性，结合会计职业评估，一些事项的性质和预期风险程度，鑫亚经贸企业各项减薪准备2.6亿元，至

该企业表示，两家企业上述几个事项对企业的影响重大，因此，针对已计入的减值准备，年企业将通过内部审计和相关法律程序进一步查明事实真相，将损失降至最低。 对于未能及时取得增值税专用收据的2981万元，为了尽快消除给企业带来的抵扣不明确性，企业将于年5月底前向对方索取增值税专用收据，以免对企业造成损失。

北荒在上述公告中承诺，年企业将加强企业管理，完善公司内部控制，加强内部控制实施和监督，防范公司风险，促进公司持续健康快速发展。

那么，北大荒年的内部统制怎么样了，本报将继续关注。