“加大对“存量财产”征税力度”

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■关注财政收入增长放缓

□财政部科学研究所项目小组

财政部公布的数据显示，上半年全国公共财政收入68591亿元，比去年同期增长7.5%，增长率比去年同期下跌4.7个百分点。 其中，中央财政收入比去年同期增长1.5%，由几个月前的减少转为小幅增长，但比预算目标低5.5个百分点，低于地方收入增长。 适应经济进入中速增长阶段，财政收入增长放缓已是不争的事实，其中有临时结构性减税因素，还有经济增长放缓、税制内在机制、财政投入与经济增长互动效率骤降的原因，是经济快速发展规律的作用

今后，随着经济从快速增长转为中速增长，未来财政收入增长率放缓的状态很可能是常态。 但是，经济转型和财政支出结构的优化调整与经济增长放缓交织在一起，财政支出面临着很大的压力。 从短期来看，这是政府适应财政收入进入个位数增长的现实，承认其停滞的必然性和规律性，进一步增大容忍度和认同度，采取比较有效的措施积极应对，在开源节流、增收减息、提高资金录用效果上下功夫，必要时还可以考虑加强政府的 从长远来看，政府的决心和魄力需要克服既得权益的障碍，积极推进改革，实现经济转型和长期快速发展。

优化税收制度开拓新的财源收入

在现行税制重视对“流量”征税的基础上，加强对“存量财产”征税，优化税制开拓财源，结合财政体制改革构建完整合理的地方税体系，也加强了社会公平调节。

一是推进资源税改革进程。 尽快实施煤炭、岩金、磷矿等资源税价格征收的改革，对部分品种先行试点，可以在一定范围内根据资源差异明确税率标准。 在自然资源丰富的西部地区，资源税可以作为地方税体系中的主体税之一，建立地方财政收入稳定增长的长效机制。

二是推进房地产税制改革。 在总结上海、重庆两地试点的基础上，积极稳妥地推进房产税制度，可以考虑整合原房产税、城市房产税、土地营业税、土地增值税、土地出让金等税费，转化为房地产持有阶段统一征收的房产税，从而形成地方税体系的支柱。

三是及时启动环境税改革措施。 环境税不仅要促使公司在价格压力下转型，更重要的是要激励和诱惑全社会“节能低消费”的环境保护行为。 要根据先易后难和逐步推进的大致情况，选择防治任务重、技术标准成熟的税目征收环境保护税。 因为环境对策属于地方政府的管理范畴，这部分税收收入也首要归于地方。

债务空之间和规模

首先，在充分考虑短期和中长期财政可持续快速发展，统筹掌握代际、代际平衡的基础上，合理判断债务空之间和规模，适度利用，克服短期财政支出压力。 其次，在边际效应递减规律的作用下，充分认识到我国2008年以来积极的财政政策扩张性操作效果的下降，不能轻易使用2008年那样的大规模经济扩张措施，不能以调整结构为代价实现经济增长目标，而是有质量、有比较效益的、 必须以实现可持续经济增长为目标，加快经济快速发展方式的转变，在不断优化经济结构中实现增长，实现向经济体制和政治体制的深刻变革，否则人口红利的枯竭将导致房地产泡沫的破灭，我国内生经济增长

因此，政府需要在短期诉求下降与长期经济中枢不迅速下降之间取得平衡，将“诉求管理”与中国特色的“供给管理”有机地紧密结合起来。 也就是说，在经济周期中的每个高速增长时间，通过积极主动的结构性“填空”，尽量平稳、保有压地延长该时间段； 另外，每当相对低迷的时期到来，都要通过“反周期操作”尽可能地通过扩张和结构升级来缩短该时间段，从而长时间维持经济又好又快的状态。 积极的财政政策必须满足推进逆周期调整和结构调整的双重需求，锁定稳定增长、结构调整、物价抑制和风险防范等多个目标。

进一步完善政府预算体系

在统一采用政府性资源收入、建立健全政府预算体系、实施全口径预算管理、加强常规预算收入管理的基础上，加强政府性基金预算和国有资本经营预算制度的完善管理，推进社会保险基金预算管理的制度化规范化。 在条件合适的情况下，可以考虑统一采用少量资金，例如国有资产收益，用于社会保障支出和财政常规预算支出，增加财政可用财力。

严格控制政府的行政经费

维护民生底线，切实保障行业民生支出不缩小，并严格控制行政经费等常规支出，在配套改革中积极努力降低行政价格。 一是以政府层面扁平化为契机减轻财政负担。 应着眼于简化效能、减轻负担的要求，一时期不得不保存五级政府行政结构，在此基础上，首先减少财政水平，推进省直管县、乡财县管和乡镇综合改革等改革措施，形成中央、省、市县三级财政结构，与分税制财税体制的稳定性内在协调 财政水平的“扁平化”，进而带动“行政水平下降”的综合配套改革，以期较有效地降低行政价格，各级政府在事业权合理化、明晰化方面取得实质性进展，建立与事业权相称水平的财税体制，提高行政体系运行的绩效水平 二是适当进一步深化“大部制”改革，简化结构，降低相关运行价格。 三是完善预算收支管理制度，进一步加强预算的完整性、透明度、比较有效性，根据预算公开透明管理的要求压缩“三公经费”，逐步扩大预算公开范围和细分程度，加强人大、社会等多方面的监督，减少不必要的支出

加强财政支出绩效管理

政府部门要花钱，就要树立“紧逼生活”思想和节约意识，把“紧逼生活”思想作为长期战术纳入财政和经济运行过程中，越来越强调注重结果，树立绩效观念。 在过去10多年财政收入快速增长的过程中，许多人已经习惯于用支出购买业绩，有些人年年分“超收入”，在岁时形成了改善福利的思维和行为模式。

当前，随着财政收入高增长时代的结束，必须对这些长期以来我国经济社会运行过程中存在的体制性“顽疾”有清醒的认识，加强管理。 为缓解地方当前收支矛盾，增长绩效，必须向税务机关摊派高于实际的“繁重任务”，防止向公司和居民征收“过高的税”。 加强地方债务规模的风险控制，防止政府部门以非正规手段赚取非正规收入，重蹈“乱收钱”的覆辙，防范可能引发的系统性和区域性金融风险等。 政府“紧逼的生活”不能只停留在喊口号上，也不能只停留在短期的操作上，而是要作为长期的战术纳入财政和经济的运营过程中。

一、加快完善的财政绩效管理制度，加强对重大民生支出项目的绩效考核，提高财政资金的录用效率； 二是发挥人大、政协、评鉴和社会公众预算的监督作用，每一分钱都用于公开透明，在阳光下运行，通过提问考核提高资金绩效。 第三，进一步加强地方政府债务管理，坚决制止地方违法融资担保承诺行为，逐步将地方债务收支分类纳入预算管理，建立地方政府债务风险预警机制。 四、逐步建立绩效预算，在编制预算时实现绩效目标，作为执行和监督的一环，加强绩效管理。 通过全过程的绩效管理，将节约的资金用于急需资金的项目，用于刀刃上，通过“少花钱多办事”来达到处理财政压力的目的。

推进公共物品多元化融资[/s2/]

做好基本公共服务的提供，积极探索为相关公共品提供融资的多元化。 一、是完全保障和改善民生的制度安排，加快各项社会事业快速发展，推进基本公共服务均等化，加大收入分配调节力度，坚定不移地走共同富裕之路，使快速发展的成果惠及全体人民。

二是落实强农惠农富农政策，努力实现农业再次丰收，保障主要农副产品比较有效的供给，促进贫困地区民族地区等快速发展，推进城乡快速发展一体化和城市化建设。

三是在基本社会保障、教育、医疗、住房、公共基础设施、新农村建设等方面，继续实施重点扶持，突出资金绩效，实事求是，特别是各方合作，消除弱势群体的不满，提高人民群众的满意度

四是创新财税政策实施办法，采取优惠、补助、奖励等手段，发挥财政资金和财税政策“四两拨千斤”的杠杆作用，推动社会各方加大投资，加快多元化、多形式投融资体系的构建。 例如企业合营企业的公私合作模式，利用项目自身的现金流和库存资产的收益来弥补项目价格，保证一定的收益，不需要财政负债就完成基础设施等公共品的提供。 这在未来的城市化进程中将会有比较大的空之间。